De €10.000 vrijstelling: hoe werkt de opbouw en wanneer verlies je die?

28/04/2026

Elke belastingplichtige in België heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 op netto-meerwaarden uit financiële activa. Over het deel boven die grens betaal je 10% belasting. Voor gezamenlijke rekeningen is de vrijstelling €10.000 per persoon, dus €20.000 in totaal.

Merk op dat de vrijstelling jaarlijks is, terwijl je winsten over meerdere jaren kunnen oplopen tot je ze 'realiseert'.

De vrijstelling is ook niet statisch. Wie één jaar zijn vrijstelling volledig ongebruikt laat, bouwt €1.000 op voor het volgende jaar. Na twee jaar zonder gebruik heb je recht op een vrijstelling van €12.000. Na drie jaar €13.000 — tot een maximum van €15.000 per jaar.

Het addertje: de opbouw is alles of niets. Zelfs als je maar één euro winst vrijstelt (of terugvordert bij opt-in) in een jaar, telt dat jaar de vrijstelling als "gebruikt" voor de opbouw. De extra €1.000 voor het volgende jaar wordt dan niet toegekend, en je start terug met €10.000 vrijstelling per jaar. Er is geen pro-rata: het maakt niet uit of je €1 of €9.999 aan gerealiseerde winst hebt gedeclareerd — de opbouw stopt.

Verliezen die je in hetzelfde jaar realiseert, worden verrekend met de winsten vóór de vrijstelling wordt toegepast. Stel: je hebt €15.000 winst en €6.000 verlies. Je netto-meerwaarde bedraagt €9.000 — wat onder de vrijstelling van €10.000 valt. Je betaalt niets (of je kan €9.000 terugvorderen via je fiscale aangifte).

Gerealiseerde verliezen kunnen niet worden overgedragen naar volgende jaren. Wie verlies heeft gemaakt, kan dat verlies dus enkel verrekenen met winsten in hetzelfde belastingjaar.

Houd er ook rekening mee dat transactiekosten en de beurstaks (TOB) onafhankelijk van de meerwaardebelasting gelden. Ze verminderen je rendement, maar hebben geen invloed op de berekening van de vrijstelling zelf.

Belastingopaandelen.be berekent automatisch welk deel van je vrijstelling je al hebt gebruikt, wat er nog overblijft, en hoeveel netto-meerwaarde je theoretisch kan realiseren zonder belasting te betalen — over al je brokers heen.