Gids
De vrijstelling van €10.000 bij de meerwaardebelasting: opbouw, gebruik en valkuilen
Elke Belgische belegger heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling van de meerwaardebelasting. Die vrijstelling is niet altijd €10.000: ze kan oplopen tot €15.000. De spelregels zijn wel streng. Eén verkeerde beslissing en u verliest de opbouw.
De basisvrijstelling: €10.000 per persoon
Elke Belgische rijksinwoner heeft recht op een jaarlijkse vrijstelling van €10.000 netto-meerwaarde. Enkel het deel boven die vrijstelling wordt belast aan 10%. Voor gezamenlijke rekeningen (zoals een gemeenschappelijke beleggingsrekening met uw partner) geldt €10.000 per persoon, dus €20.000 in totaal.
De vrijstelling geldt per persoon, over alle beleggingen en alle brokers samen, niet per rekening of per broker afzonderlijk.
De opbouw tot €15.000
Als u in een jaar de vrijstelling niet gebruikt, groeit uw vrijstelling voor het volgende jaar met €1.000. Dit gaat door tot een maximum van €15.000.
| Jaar | Netto-meerwaarde | Vrijstelling | Vrijstelling volgend jaar |
|---|---|---|---|
| 2026 | €0 | €10.000 | €11.000 |
| 2027 | €0 | €11.000 | €12.000 |
| 2028 | €0 | €12.000 | €13.000 |
| 2029 | €8.000 | €13.000 | €14.000 |
| 2030 | €14.500 | €14.000 | €10.000 |
In 2029 werd de vrijstelling gebruikt (€8.000 < €13.000), maar toch valt ze terug naar €10.000 in 2030. In 2030 werd de vrijstelling volledig benut (€14.500 > €14.000).
De belangrijkste valkuil: geen pro-rata
Let op: alles-of-niets-regel
Als u ook maar één euro van uw vrijstelling gebruikt in een jaar (zelfs als u ver onder het maximum blijft), dan krijgt u geen opbouw van +€1.000 voor het volgende jaar. Pro-rata bestaat niet.
In het tabelvoorbeeld hierboven: in 2029 was de netto-meerwaarde €8.000 en de vrijstelling €13.000. Hoewel er geen belasting verschuldigd was (de meerwaarde bleef onder de vrijstelling), werd de vrijstelling wel gebruikt. Resultaat: de opbouw van +€1.000 voor 2030 vervalt, en de vrijstelling valt terug naar €10.000.
Strategische implicaties
De vrijstellingsregels hebben een impact op wanneer u verkoopt:
- 1.Als u toch winst gaat nemen: probeer winsten te bundelen in jaren waar u al weet dat u de vrijstelling gebruikt. Het heeft geen zin om de opbouw te bewaren voor een jaar waar u ze toch deels gebruikt.
- 2.Als u verlies wil realiseren:let op dat een verliesrealiserend jaar ook telt als “gebruik” als er toch netto-meerwaarde is. Verliezen verrekenen met winsten binnen hetzelfde jaar verandert dit niet.
- 3.Maximaal €15.000: als u al 5 jaar op rij de vrijstelling niet gebruikt, zit u op het maximum. Verdere opbouw is niet meer mogelijk.
Hoe weet u wat uw vrijstelling dit jaar is?
De vrijstelling hangt af van uw transactiehistorie van de voorgaande jaren. Als u nieuw bent of de voorbije jaren geen meerwaarden heeft gerealiseerd, begint u op €10.000 in 2026.
Belastingopaandelen.be berekent automatisch uw vrijstellingsstatus op basis van uw uploadhistorie, zodat u altijd weet waar u staat. Meer over de volledige berekening.
Ken uw vrijstellingsstatus
Upload uw transactiehistorie en zie hoeveel vrijstelling u dit jaar heeft, hoeveel u al gebruikt hebt, en hoeveel belasting u verschuldigd bent.
Bereken uw vrijstelling gratis →